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N·格里高利·曼昆的博客

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税收政策的四种目标  

2009-03-16 21:30:13|  分类: 默认分类 |  标签: |举报 |字号 订阅

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中文博主按:这是我的美女同事译的。我昨天没有酒多了,没有查出来phase out,今天把这个解释补在后面了。对税收方式,我是门外汉,只能就字面意思去理解。她的译笔,很严谨,比我的要好得多。我有时太过随意了。

Four Goals of Tax Policy

I thought it might be useful to put the debate over fiscal stimulus in a broader perspective.
如果能从更广泛的角度,来讨论财政刺激引发的争论,也许更为有益。

When designing a tax system and evaluating tax proposals, policy analysts have at least four goals in mind:
在设计税收体系的时候,在评估税收提案的时候,政策分析家们至少怀有四个目标:

  • Efficiency:The tax system should distort incentives as little as possible (and, inthe case of externalities and Pigovian taxes, correct incentives whennecessary).
  •   效率。税收体系对激励的扭曲应该尽可能的小(存在外部性的情况下和庇古税中,税收可以纠正激励)
  • Intergenerational equity: The tax system should raise enough revenue so current generations do not unduly burden future generations.
  •  代际公平。税收体系应该筹集到足够的钱,以免过度麻烦下一代人。
  • Egalitarianism: The tax system should try to achieve a more equal distribution of after-tax incomes.
  • 平等。税收体系应该对税后收入进行更平等地分配。
  • Stabilization: The tax system should help maintain the economy at full employment.
  • 稳定。税收体系应该有助于维持充分就业下的经济增长。

Thecurrent debate over fiscal stimulus involves trading off these goals.The stimulus package being discussed is mainly aimed at achieving goal4, but it does so at the cost of sacrificing goals 1 and 2 to somedegree. Efficiency is sacrificed because the phase out raises effectivemarginal tax rates and because the higher future taxes that result fromthe extra government debt will likely be distortionary. Of course, thephase out is there in order to achieve goal 3: This is the classictradeoff between efficiency and equality.

目前的财政刺激争论围绕着对这些目标的权衡。正在讨论的刺激方案主要目的在于达到目标4,但在某种程度上它是以牺牲目标1和目标2为代价的。之所以说牺牲了效率,是由于逐渐淘汰(Phase-out)的税式支出方式提高了实际的边际税率。同时由于额外的政府债务会导致未来更高的税收,这可能带来一定的扭曲。当然,这种税式支出方式是为了达到目标3:这是典型的效率与公平之间的权衡问题。

Differences of opinionarise when policy analysts weight these goals differently. Advocates offiscal stimulus put a large weight on goal 4. Critics of fiscalstimulus come in two varieties. One type of critic discounts goal 4entirely because they are skeptical of Keynesian theories that underliethis goal. A second type of critic admits that goal 4 is legitimate inprinciple but believes that in the current environment macroeconomicstabilization is best left to monetary policy so fiscal policy canfocus on goals 1 and 2. I am in this latter category.

不同的政策分析家们之所以具有不同的意见,原因在于他们对这些目标的重视程度不同。赞成财政刺激的人更加重视目标4。而对财政刺激持批评意见的人可分为两类。第一类批评者完全忽略了目标4,因为他们对支撑这个目标的凯恩斯理论持怀疑态度。第二类反对者原则上承认这个目标的合理性;但是他们也认为,在目前的情况下,宏观经济稳定的目标最好留给货币政策,财政政策就可以专注于目标1和目标2。我也持这样的观点。


中文博主注:在“中国财政部”的网站上,我查到了以下内容:里面提及“phase out”这样的税式支出方式:

就数据的可分析性而言,美国的税式支出分析制度是比较完善的。

1、税式支出涉及的范围很广。税式支出基本上涉及所有的预算功能和税种。

2、税式支出手段丰富,包括了扣减(Deduction)、抵免(Credit)、免税(Exemption)、延期(Deferral)、基底(Floors)、顶限(Ceiling)、逐渐引用(Phase-in)、逐渐淘汰(Phase-out)等主要税式支出方式。

3、对税式支出的分析是多方位的、全面的。针对与现行税法的不同,分别采用正常税收基线、参考税法基线,并使用收入效应法、支出等量法、现值法进行预计。在具体预测上,则是分税种、按不同的预算功能进行分析、汇总。分析数字全面、明细、一目了然,可以对每一项目提供明细的分析资料。


 

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